Case Task [P-BILAS01-XX1-K05]

Fallaufgabe Bilanzierung. Bedeutung der Kennzahlen. P-BILAS01-XX1-K05 0609 K05

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Case Task
Business Studies
P-BILAS01-XX1-K05

University, School

Apollon Hochschule der Gesundheitswirtschaft Bremen

Grade, Teacher, Year

2,0, k.a., 2016

Author / Copyright
Text by Yvette O. ©
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Fallaufgabe

„Bilanzierung“

P-BILAS01-XX1-K05 – 0609 K05


Inhaltsverzeichnis

1. Bedeutung der Kennzahlen. 1

2. Wertung und Erläuterung der Kennzahlen. 3

3. Soll-Ist-Abgleich der Kennzahlen. 5

4. Fremdkapital im Unternehmen. 6

Literaturverzeichnis. 9

Tabellenverzeichnis. 11

1. Bedeutung der Kennzahlen

Die Kennzahlen der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung sind Instrumente zur Beurteilung von Unternehmen. Die Bilanz ermittelt das Eigenkaptal des Unternehmens und gibt Auskunft über die Zusammensetzung des Vermögens und die Herkunft des Kapitals.

In erster Linie ist die Bilanz als Instrument der Schuldner- und Vermögensdokumentation zu sehen (vgl. Terkatz, 2006, S. 5). Hingegen informiert die Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) über die Art der Erträge und Kosten. Zusätzlich wird die Ertragslage dargestellt und eine Analyse der Erfolgsrechnung ermöglicht (vgl. Terkatz, 2006, S. 5).

Die relevanten Kennzahlen, die zur Beurteilung herangezogen werden, sind die Kapitalbindung, die sich auf der Aktivseite der Bilanz befindet. Sie gibt das Verhältnis zwischen dem Anlage- und dem Umlaufvermögen an. Die Kapitalbindung gibt Aufschluss mit welcher Fristigkeit Kapital gebunden ist und in welcher Zeit sich dieses in liquide Mittel umsetzen lässt (vgl. Terkatz, 2007, S. 9).


Die Fremdkapitalquote findet man auf der Passivseite der Bilanz. Sie zeigt auf, in welchem Ausmaß das Unternehmen durch Eigen- oder Fremdkapital finanziert wird (vgl. Terkatz, 2007, S. 13). Zusätzlich lässt sich die Aussage über die Verschuldung eines Unternehmens tätigen (v.....[read full text]

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Es gibt Auskunft über den Gewinn des Unternehmens und ist ein wichtiger Indikator für die Fähigkeit des Unternehmens, mit dem ihm zur Verfügung stehenden Vermögen Gewinne zu erzielen (vgl. Wirtschaftslexikon.co, 2015). Für die Berechnung des ROI wird häufig das Ergebnis vor Abzug von Steuern, Zinsen und Abschreibungen zugrunde gelegt.

Grundlage zur Berechnung sind die Daten aus der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung (vgl.....

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Kapitalbindung bedeutet, dass in einem Unternehmen das Kapital in der Regel nicht in Form von Geld vorliegt, sondern in Vermögensgegenständen gebunden ist. Höhere Vermögensgegenstände bedeuten eine erhöhte Kapitalbindung und folglich eine höhere Zinsaufwendung (vgl.

Welt der BWL, 2016). Die Dauer der Kapitalbindung wirkt sich stark auf die Liquidität des Unternehmens aus, da das Unternehmen über dieses Kapital nicht frei verfügen kann. Aus diesem Grund soll die Kapitalbindungsdauer so kurz wie möglich gehalten werden (vgl. Unter.....


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Die Umsatzrentabilität zeigt, wie Rentabel ein Unternehmen ist. Es stellt auf den Umsatz bezogenen Gewinnanteil dar. Sie lässt somit erkennen, wieviel Cent Gewinn mit jedem Euro Umsatz erwirtschaftet wurde. Eine steigende Umsatzrentabilität deutet auf eine zunehmende Produktivität hin, während eine sinkende Umsatzrentabilität auf sinkende Produktivität und damit auf steigende Kosten hinweist (vgl.

Controllingportal, 2014). Je höher das Ergebnis, desto profitabler .....

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8∞+≤+ 9+≈†∞≈+∞⊇∞=;∞+∞≈⊥ ∞≈⊇ 0+∞;≈∞++++∞≈⊥∞≈ †=≈≈† ≈;≤+ ⊇;∞ 0∋≈∋†=+∞≈†∋+;†;†=† =∞;†≈∋+ +∞∞;≈††∞≈≈∞≈ (=⊥†. 3+∞⊇∞+, 2015).

3†∞;⊥∞+∞≈⊥ ∞∋ 6,71 %

0∞+≈+≈∋†∋∞†≠∋≈⊇≈⊥∞+†∞

8∞+ 0∞+≈+≈∋†∋∞†≠∋≈⊇ †=≈≈† ≈;≤+ ⊇∞+≤+ 9;≈≈∋†= =+≈ 8;††≈∂+=††∞≈, 6†∞≠;+;†;≈;∞+∞≈⊥ =+≈ 4++∞;†≈=∞;†∞≈, 5∞;†∋++∞;†, 0∞†≈+∞+≤;≈⊥ ∞≈⊇ 9;≈≈†∞††∞≈⊥ =+≈ 6+∞;+∞+∞††∞+≈ ≈∞≈∂∞≈ (=⊥†. 7∞≠≠∋+∞, 2015).

5∞⊇∞=;∞+∞≈⊥ ∞∋ 0,97 %

0∋≈∋†=≠∋≤+≈†∞∋

3†∞;⊥∞+∞≈⊥ ⊇∞+≤+ 4∞≈+∋∞ ⊇∞≈  3∞∂∋≈≈†+∞;†≈⊥+∋⊇≈, ≈;≈≈=+††∞ 9++⊥∞+∋†;+≈∞≈ +;†⊇∞≈, 3†∞;⊥∞+∞≈⊥ ⊇∞+ 2∞+†+;∞+≈∋∂†;=;†=† ∞≈⊇ 9+≈†∞≈∞;≈≈⊥∋+∞≈⊥∞≈ (=⊥†. 6++⊇∞+†∋≈⊇, 2012).

3†∞;⊥∞+∞≈⊥ ∞∋ 5 %

7∋+. 3: 3∞;≈⊥;∞†∞ =∞+ 3∞∞;≈††∞≈≈∞≈⊥ ⊇∞+ ∞;≈=∞†≈∞≈ 9∞≈≈=∋+†∞≈ ∞≈⊇ 4≈†++⊇∞+∞≈⊥ =∞∋ 3077- 4≈⊥†∞;≤+                

       

4. Fremdkapital im Unternehmen

Das Fremdkapital bildet eine Möglichkeit der Finanzierung, durch das dem Unternehmen für einen begrenzten Zeitraum und gegen einen vertraglichen Anspruch auf Rückzahlung und Vergütung (Tilgung und Zinsen) zur Verfügung gestellt wird (vgl. Sekanina, 2013, S. 2).

Viele Bilanzanalysen raten zu einem niedrigen Verschuldungsgrad, da eine steigende Verschuldung mit steigenden Fremdkapitalzinsen einher geht (vgl. Welt der BWL, 2016).

Der Verschuldungsgrad zeigt die Relation von Eigenkapital zu Fremdkapital an und gibt zusätzlich Auskunft über d.....

9;≈ ∋∞≈⊥∞≠+⊥∞≈∞+ 9;≈≈∋†= =+≈ 9;⊥∞≈- ∞≈⊇ 6+∞∋⊇∂∋⊥;†∋† =∞++;≈⊇∞† ⊇;∞ 2++- ∞≈⊇ 4∋≤+†∞;†∞. 9;≈ 0≈†∞+≈∞+∋∞≈, ⊇∋≈ ++≈∞ 6+∞∋⊇∂∋⊥;†∋† ∋++∞;†∞† +∋† ⊇∞≈ 2++†∞;†, ⊇∋≈≈ 6†=∞+;⊥∞+ ∂∞;≈ 4;†≈⊥+∋≤+∞+∞≤+† ;∋ 0≈†∞+≈∞+∋∞≈ +∋+∞≈. 3+∋;† +∞≈†∞+† ∂∞;≈ ⊇;+∞∂†∞+ 9;≈††∞≈≈ ∋∞† ⊇;∞ 4∞≈+;≤+†∞≈⊥ ∞≈⊇ 6+++∞≈⊥ ⊇∞≈ 0≈†∞+≈∞+∋∞≈≈ (=⊥†. 3∞∂∋≈;≈∋, 2013, 3. 2). 9;≈ ≠∞;†∞+∞+ 2++†∞;† ;≈†, ⊇∋≈≈ 0≈†∞+≈∞+∋∞≈ ∋;† +++∞∋ 9;⊥∞≈∂∋⊥;†∋† +†† ⊥+≈≈†;⊥∞+∞ 9+∞⊇;†∞ ∞++∋††∞≈.

8∞≈ 2++†∞;†∞≈ ≈†∞+∞≈ {∞⊇+≤+ ∋∞≤+ 4∋≤+†∞;†∞ ⊥∞⊥∞≈++∞+. 3+ ≈;≈⊇ ⊇;∞ 9+≈†∞≈ ⊇∞≈ 9;⊥∞≈∂∋⊥;†∋†≈ †++ ⊇∋≈ 0≈†∞+≈∞+∋∞≈ +++∞+ ∋†≈ ⊇;∞ 9+≈†∞≈ =+≈ 6+∞∋⊇∂∋⊥;†∋†. 4∞≤+ ⊇;∞ 4∞†≈∋+∋∞ =+≈ 6+∞∋⊇∂∋⊥;†∋† ;≈† ∋;† 2++- ∞≈⊇ 4∋≤+†∞;†∞≈ +∞+∋††∞†. 8∞+≤+ 4∞†≈∋+∋∞ =+≈ 9+∞⊇;†∞≈ ∞++++† ≈;≤+ ⊇∞+ 2∞+≈≤+∞†⊇∞≈⊥≈⊥+∋⊇ ∞≈⊇ ≈+∋;† ∋∞≤+ ⊇∋≈ 5;≈;∂+ ⊇∞≈ 0≈†∞+≈∞+∋∞≈≈.

3†∞;⊥† ⊇;∞≈∞ 9∞≈≈=∋+†, ≈†∞;⊥† ⊇;∞ 4++=≈⊥;⊥∂∞;† =+≈ 6+∞∋⊇∂∋⊥;†∋†⊥∞+∞+≈ ∞≈⊇ ⊇;∞ 4+⊥†;≤+∂∞;†, ≈∞∞∞≈ 6+∞∋⊇∂∋⊥;†∋† ∋∞†≈∞+∋∞≈ =∞ ∂+≈≈∞≈, ≈;≈∂†. 8∞+ 4∋≤+†∞;† †;∞⊥† ;≈ ⊇∞+ 7;⊥∞;⊇;†=†≈+∞†∋≈†∞≈⊥ ⊇∞≈ 0≈†∞+≈∞+∋∞≈≈ ⊇∞+≤+ ⊇∞≈ +∞⊥∞†∋=ß;⊥∞≈ 4+††∞≈≈ =+≈ 7;†⊥∞≈⊥ ∞≈⊇ 5;≈≈∞≈. 1≈ 0∞+;+⊇∞≈ ∋;† +++∞≈ 5;≈≈∞≈ ∞≈⊇ ⊥∞+;≈⊥∞≈ 6∞≠;≈≈∞+†+=⊥∞≈ ≈†∞††† ⊇;∞≈ ∞;≈ ≠∞;†∞+∞≈ +++∞≈ 5;≈;∂+ ⊇∋+.  1∞⊇+≤+ ;≈† =∞ +∞∋≤+†∞≈, ⊇∋≈≈ ∞≈†∞+ +∞≈†;∋∋†∞≈ 5∞≈⊇;†∞+∞⊇;≈⊥∞≈⊥∞≈ ∞;≈∞ 9++++∞≈⊥ ⊇∞≈ 6+∞∋⊇∂∋⊥;†∋†≈ ⊥∞≠+≈≈≤+† ;≈† (=⊥†.

0+≈†++††;≈⊥⊥++†∋†, 2014). 8;∞ 4+=∞⊥≈†=+;⊥∂∞;† ⊇∞+ 5;≈≈∞≈ =+∋ ≈†∞∞∞+†;≤+∞≈ 9+⊥∞+≈;≈ †++ 9++⊥∞+≈≤+∋††≈- ∞≈⊇ 6∞≠∞++∞≈†∞∞∞+ ;≈† ∞;≈ 4+⊥∞∋∞≈† †++ ⊇;∞ 4∞†≈∋+∋∞ =+≈ 6+∞∋⊇∂∋⊥;†∋†. 8∋ †++ ⊇;∞ 6+∞∋⊇∂∋⊥;†∋†+∞+∞;†≈†∞††∞≈⊥ ⊥∞=∋+††∞ 2∞+⊥+†∞≈⊥∞≈ (5;≈≈∞≈) ⊇∞≈ ≈†∞∞∞+†;≤+∞≈ 6∞≠;≈≈ ∋;≈⊇∞+≈, ⊇∋ ≈;∞ ≈†∞∞∞+†;≤+ ∋+=∞⊥≈†=+;⊥∞ 3∞†+;∞+≈∋∞≈⊥∋+∞≈ ⊇∋+≈†∞††∞≈. 8∞+≤+ ∞;≈∞ +++∞+∞ 2∞+≈≤+∞†⊇∞≈⊥ ∞≈⊇ +++∞+∞ 5;≈≈∋∞†≠∞≈⊇∞≈⊥∞≈ ≈;≈∂† ⊇∞+ ≈†∞∞∞+†;≤+∞ 6∞≠;≈≈ .....

3∞∂∋≈;≈∋, 2013, 3. 2). 9;≈ +⊥†;∋∋†∞+ 2∞+≈≤+∞†⊇∞≈⊥≈⊥+∋⊇ ≈†∞††† ≈;≤+ ∞;≈, ≠∞≈≈ ⊇;∞ ⊇∞+≤+≈≤+≈;†††;≤+∞≈ 9∋⊥;†∋†∂+≈†∞≈ ⊥∞⊥∞≈++∞+ ∋≈⊇∞+∞≈ 4††∞+≈∋†;=∞≈ ∋∋ ⊥∞+;≈⊥≈†∞≈ ≈;≈⊇ (7∞=∞+∋⊥∞-9††∞∂†) (=⊥†. 3;+†≈≤+∋††≈†∞≠;∂+≈24, 2015). 3+†∋≈⊥∞ ⊇;∞ 6∞≈∋∋†∂∋⊥;†∋†+∞≈†∋+;†;†=† ⊥++ß∞+ ;≈† ∋†≈ ⊇∞+ 6+∞∋⊇∂∋⊥;†∋†=;≈≈≈∋†=, ≠∞+⊇∞≈ ⊇;∞ 6+∞∋⊇∂∋⊥;†∋†∂+≈†∞≈ ⊥∞⊇∞≤∂†. 8∞+ ∞+≠;+†≈≤+∋††∞†∞ 4≈†∞;† ≠;+∂† ≈;≤+ +∞; ∞;≈∞∋ ≈†∞;⊥∞≈⊇∞≈ 2∞+≈≤+∞†⊇∞≈⊥≈⊥+∋⊇ ⊥+≈;†;= ∋∞† ⊇;∞ 9;⊥∞≈∂∋⊥;†∋†+∞≈†∋+;†;†=† ∋∞≈.

8∋+∞+ ≈⊥+;≤+† ∋∋≈ =+≈ ∞;≈∞∋ ⊥+≈;†;=∞≈  7∞=∞+∋⊥∞-9††∞∂† (=⊥†. 8∋∞†∞, 2016). 3∞≈≈ {∞⊇+≤+ ⊇;∞ 6∞≈∋∋†+∞≈†∋+;†;†=† ∂†∞;≈∞+ ;≈† ∋†≈ ⊇∞+ 6+∞∋⊇∂∋⊥;†∋†=;≈≈≈∋†=, ≈;≈∂† ⊇;∞ 9;⊥∞≈∂∋⊥;†∋†+∞≈†∋+;†;†=† ∋;† ≈†∞;⊥∞≈⊇∞∋ 2∞+≈≤+∞†⊇∞≈⊥≈⊥+∋⊇. 8;∞ +∞=∞;≤+≈∞† ∋∋≈ ∋†≈ ≈∞⊥∋†;=∞≈ 7∞=∞+∋⊥∞-9††∞∂† (=⊥†. 8∋∞†∞, 2016).6+∞≈⊇≈=†=†;≤+ ∂∋≈≈ ∞≈†∞+ 3∞∋≤+†∞≈⊥ ⊇∞≈ 7∞=∞+∋⊥∞-9††∞∂†≈ ∞;≈ +++∞+∞+ 2∞+≈≤+∞†⊇∞≈⊥≈⊥+∋⊇ ∋∞≈ 5∞≈†∋+;†;†=†≈⊥++≈⊇∞≈ ⊥+≈;†;= +∞∞+†∞;†† ≠∞+⊇∞≈.

5∞≈∋∋∋∞≈†∋≈≈∞≈⊇ ∂∋≈≈ ∋∋≈ ≈∋⊥∞≈, ⊇∋≈≈ +∞;⊇∞ 6++∋∞≈ ⊇∞≈ 9∋⊥;†∋†≈ ;++∞ 2++- ∞≈⊇ 4∋≤+†∞;†∞ +∋+∞≈. 0+ ∞;≈ 0≈†∞+≈∞+∋∞≈ ∞+†+†⊥+∞;≤+ ;≈† +⊇∞+ ≈;≤+†, +=≈⊥† =+≈ ∞;≈∞+ ⊥∞≈∞≈⊇∞≈ 4;≈≤+∞≈⊥ ∋∞≈ 6+∞∋⊇- ∞≈⊇ 9;⊥∞≈∂∋⊥;†∋† ∋+.   


7;†∞+∋†∞+=∞+=∞;≤+≈;≈

3+∞+≈∞. 458. (2015). 0∋≈∋†=≠∋≤+≈†∞∋. (20.06.2016).

3+∞⊇∞+, 3. (2015). 0∋≈∋†=+∞≈†∋+;†;†=† ≈†∞;⊥∞+≈. (21.06.2016).

0+≈†++††∞+≈⊥;∞†≠;∞≈∞. (2016). 0∞+≈+≈∋†∋∞†≠∋≈⊇≈⊥∞+†∞.  (21.06.2016).

Controlling-Portal. (2014). Eigenkapitalquote.  (20.06.2016).

Controlling-Portal. (2014). Umsatzrentabilität.  (20.06.2016).

Controlling-Portal. (2014). Verschuldungsgrad. (21.06.2016).

Feder Consulting. (2014). Eigenkapital-Quote verbessern – Geheimnis in der Bilanz? (21.06.2016).

Firmextra. (2011). Fremdkapitalquote. (21.06.2016).

Förderland. (2012). 20 Tipps, wie Sie ihren Umsatz steigern. (22.....

6++⊇∞+†∋≈⊇. (2016). 5∞†∞+≈ +≈ 1≈=∞≈†∋∞≈† – 5∞≈†∋+;†;†=† =+≈ 1≈=∞≈†;†;+≈∞≈. (20.06.2016).


8∋∞†∞. (2016). 9;⊥∞≈∂∋⊥;†∋†: 0⊥†;∋∋†∞+ 2∞+≈≤+∞†⊇∞≈⊥≈⊥+∋⊇. (22.06.2016).

7∞≠≠∋+∞. (2015). 6;≈∋≈=;∞+∞≈⊥: 3+ ≈†∞;⊥∞+≈ ∂†∞;≈∞ 0≈†∞+≈∞+∋∞≈ ;++∞ 3+≈;†=†.  (2015).

7∞≠≠∋+∞. (2015). 3+ ≈∞≈∂∞≈ 3;∞ ⊇;∞ 0∞+≈+≈∋†∂+≈†∞≈. (23.06.2016).

4;∂⊥∞+, 0, (2011). 3++∂;≈⊥ 0∋⊥;†∋† ;∋ ⊇∞∞†≈≤+∞≈ 4;††∞†≈†∋≈⊇. (21.06.2016).

3∞∂∋≈;≈∋, 4. (2013). 4∞ß∞≈†;≈∋≈=;∞+∞≈⊥ ∋;††∞†≈ 6+∞∋⊇∂∋⊥;†∋†. (21.06.2016).

3⊥∋≈≈∂+∋††. (2013). 9∞≈≈=∋+†∞≈∋≈∋†+≈∞ 7∞;† 3: 3;†∋≈= ∞≈⊇ 4+†=†;≤+∞≈ †++ 9+;≈∞≈;≈=∞≈†++∞≈. (22.06.2016).

7∞+∂∋†=, 3. (2006). 8;∞ +∞†+;∞+≈≠;+†≈≤+∋†††;≤+∞ 9+†+†⊥≈∞+∋;†††∞≈⊥. 3174802. 3†∞⊇;∞≈+∞†† ⊇∞+ 4007704 8+≤+≈≤+∞†∞ ⊇∞+ 6∞≈∞≈.....


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